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[其他] 澳洲注册GST步骤

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BOACo 发表于 2019-11-14 19:15:18
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1.什么是GST
商品及服务税(GST)指的是ATO对澳大利亚境内销售的大多数商品征收的税率为10%的税。如果你在澳大利亚经营生意,则有可能需要承担一些GST的义务。
注册GST之后,你需要将GST包含在对客户的售价中,且对你所购买的用于生意的商品及服务中所包含的GST申请税务抵免。也就是说,如果你的生意注册了GST,你的客户要支付你所收取的费用的110%,其中10%即为GST,110%为标出的售价。然后你将这10%的GST交给ATO,通常按季度缴纳。在缴纳时,你需要填写一份由ATO寄给你的商业运作表(BAS)并将表格邮寄回ATO。商家通过BAS让ATO了解他们的收入、收到的GST以及他们为提供商品及服务所支付的GST。之后,商家要在BAS上注明的到期日之前支付所有欠款。你也可以在BAS上要求GST税务抵免。

2.谁需要注册GST
如果你满足以下条件,必须注册GST:
1)运营的年营业额达到$75,000及以上(或你刚开始经营就认为营业额将会达到这个标准);2)对于非营利组织,年营业额要达到$150,000及以上;
3)无论你的营业额是多少,只要你的生意中提供收费的计程车或豪华轿车载客服务(租赁计程
      车或豪华轿车的方式依旧成立);
4)如果你想要为生意或企业申请燃油税抵免。

3.什么时候注册GST
你需要在达到上述条件21天之内注册GST。

4.注册GST的步骤
1)申请ABN(Australian Business Number)一旦你拥有了ABN,你就可以申请GST
2)你可以通过ATO 官网Business Portal、电话(132866)或者你的税务中介或BAS中介来注册GST。
ATO会将你的GST信息和生效日期通知给你。

5.注册GST之后
注册GST意味着你可以就供应商提供的税务发票申请GST的抵免。基于GST是由消费者支付的,你可以在生意购买商品和服务的原因下要求税务抵免。
如果你的购买额多于澳币$82.5 (其中包含GST),你可以要求GST税务抵免。在这情况下,你必须注册GST和把所有有效的税务发票。这个商务发票一般会从出售商品或者服务的商家或供应商给的。为了要求税务抵免,你必须确保你能提供以下的资料做税务发票:
1)供应商的生意火折子贸易名称
2)供应商的澳大利亚商业号码 (Australian Business Number, ABN)
3)税务发票的日期
4)所有商品和服务的简介,包括购买数量和价格
5)GST数额 (列出含GST总价的发票)
6)你的生意名称或者ABN (销售额至少澳币$1000或以上,包括GST)

如果要为澳币$82.5或以下 (包括GST)的购买额要求GST税务抵免,你必须注册GST,同时也要提供收据和一切发票等文件做证据。
根据ATO规定,以上所提的税务发票和其他GST的记录必须保存5年。

6.应纳税和免GST项目
在注册了GST的情况下,你的生意在营业过程中给顾客出售包含GST的商品及服务,这些GST根据ATO被称为“应纳税销售额”。
不过,并不是所有的商品及服务是免GST的,意味着你不必要对你所有客户征收GST,但你可以要求GST税务抵免。
一般免GST的商品及服务,包括:
1)基本食物 (原材料,无加工食品)
2)教育课程,材料和相关的短途旅行
3)医疗,卫生和保健服务
4)医疗协助
5)药品
6)出口商品
7)托儿服务
8)宗教服务和慈善机构活动
如果你不确定你的商品或者服务符合免税或者应纳税,可以上ATO的网站看看他们的准则。

7.违反GST注册要求会有什么后果
如果你满足必须注册GST的条件却没有注册,那么您可能必须为自注册之日起所发生的销售支付消费税。即使你并未在销售价格中包含GST。你还可能必须缴纳罚金和利息。

8.税务发票安排
如果你的客户对你要求出税务发票,你必须向ATO先注册GST,然后在他们对你要求后28天内提供给他们。

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